攀枝花市审计局审计报告

　　攀审报〔2023〕23号

　　被审计单位：攀枝花市文化广播电视和旅游局

　　审计项 目：攀枝花市文化广播电视和旅游局2022年度预算执行和其他财政收支情况

　　根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和市委审计委员会审议同意并经市政府批准的2023年审计项目计划安排，审计组自 2023年 5月 4日至 6月 10日对攀枝花市文化广播电视和旅游局（以下简称市文广旅局）2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸调查了攀枝花市文化馆、原攀枝花市广播电视台（2023年 5月，攀枝花市广播电视台和攀枝花市日报社挂牌成立“攀枝花市融媒体中心”），有关情况追溯到以前年度。市文广旅局对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺。

　　市审计局的责任是依法独立实施审计，并根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）被审计单位主要职责和内设机构等情况。

　　1.主要职责。

　　拟订文化广播电视和旅游政策措施、规范性文件，起草历史文化保护方面的地方性法规，组织推动全市文化、广播电视和旅游业发展，拟订发展规划并组织实施，管理全市重大文化广播电视和旅游活动，组织全市文化广播电视和旅游宣传推广，负责公共文化事业发展，对文化广播电视和旅游市场经营活动进行行业监管等13项职责。

　　2.内设机构情况。

　　2022年末，市文广旅局设有 13个科（室），分别为：办公室、行政审批科、规划与资源开发科、产业发展科、广电事业发展科等。

　　2022年末，市文广旅局下属事业单位共8家：原攀枝花市广播电视台（以下简称原市广播电视台）、攀枝花市文化馆（以下简称市文化馆）、攀枝花市文化旅游公共服务中心、攀枝花市文化市场综合行政执法支队、攀枝花市图书馆、攀枝花市文化艺术中心、攀枝花中国三线建设博物馆、攀枝花市文艺创评室，上述8个单位均为财务独立核算事业单位。

　　3.人员编制情况。

　　市文广旅局行政编制35名。其中，局长1名，副局长3名，机关党委副书记1名，总规划师1名；科级领导职数 20名(正科级领导职数实配不超过15名)。机关后勤服务人员控制数(机关后勤事业编制)9名。

　　截至 2022年末，市文广旅编制 44名，实有在职人数 41名、占编聘用 3名、临聘人员 2名、离休人员 2名，退休 41名。

　　4.部门账户开设情况。

　　截至 2022年 12月底，市文广旅局开设 6个账户，其中自有资金账户 1个，零余额账户 1个，工会经费账户 1个，产业工会账户 1个，维修基金账户 1个，党费账户 1个。

　　（二）部门预决算基本情况。

　　2022年市文广旅局（本级）年初预算收入 1160.8万元，其中：一般公共预算拨款收入1160.8万元。预算支出1160.8万元，其中：基本支出1160.8万元（人员经费1005.25万元、公用经费155.55万元），项目支出 0元。

　　调整预算情况：根据市文广旅局（本级）决算资料（含报表）反映，本年收入调整为 1228.69万元，比年初预算收入增加 67.89元，增幅 5.85%，其中：调增一般公共预算收入 67.69万元，其他收入 0.2万元。本年支出调整为 1278.63万元，比年初预算支出增加 117.83万元，增幅 10.15%，其中：调增基本支出 74.79万元（人员经费增加 98.77万元、公用经费减少 23.99万元），项目支出43.05万元。

　　部门决算情况：决算收入 1278.63万元，其中：一般公共预算拨款收入1228.49万元，其他收入0.2万元，年初结转和结余49.94万元。决算支出 1278.63万元，其中：基本支出 1235.58万元（人员经费1104.02万元，公用经费131.56万元），项目支出43.05万元。年未结转结余（非财政拨款结余）0元。

　　（三）参与分配财政专项资金的基本情况。

　　市文广旅局 2022年参与分配的财政专项资金共 1095.57万元，其中中央财政资金 1095.57万元，分配给系统内市级部门269.03万元，系统内县（区）级部门 826.54万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，市文广旅局提供的会计资料和电子数据基本真实地反映了单位的财政收支情况。预算的编制、审批和调整符合相关政策规定程序，财务收支行为基本符合国家财经法规的有关规定。但市文广旅局还存在重大事项安排未上会研究、项目绩效发挥不力、对下属事业单位财务监管不力等问题。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）贯彻落实过紧日子要求和执行财经纪律方面存在的问题。

　　违规挪用专项资金19.57万元。抽查发现，截至2021年末，市文广旅局下属事业单位原市广播电视台贷款专户结余资金 19.57万元未及时清理，其中：财政拨入还款利息结余6.07万元、四川广播电视台拨入代管代维费、设备维修等 13.5万元。2022年 5月、6月，原市广播电视台已将上述资金共计19.57万元转入单位工会账户，用于支付食堂各项费用。

　　以上行为不符合《事业单位财务规则》（2021年财政部令第108号）第二十四条的规定。鉴于原市广播电台已与攀枝花市日报社挂牌合并为“攀枝花市融媒体中心”，并与市财政局进行了清算，责成市文广旅局今后加强对下属单位监督管理，杜绝此类问题再次发生。

　　（二）重大经济事项方面存在的问题。

　　1.重大事项安排未上会研究。

　　经抽查，市文广旅局未对 2022年大宗资产设备处置上会研究，如：向市财政局申请国产替代报废电脑 84台（账面价值 49.74万元），向市机关服务中心申请调拨车辆（价值账面 35.6万元）至攀枝花市文化旅游公共服务中心事项均未上会研究。

　　以上行为不符合《中国共产党党组工作条例》第十七条第七项的规定。责成市文广旅局严格执行相关制度，对大宗资产处置等重大事项使用进行集体决策。

　　2.攀枝花市智慧旅游城市建设项目绩效发挥不力。

　　市文广旅局于 2021年 11月，重新以购买服务的方式，与中国广电四川网络股份有限公司签订合同，对原有攀枝花市智慧旅游城市建设项目开展运营维护工作，合同总价 299.97万元，服务期限3年。截至 2023年 5月，该项目已支付服务费共计 62.7万元。但 2022年 6月至 2023年 6月，项目包含的攀枝花智慧游（移动终端平台 APP+微信）存在信息更新不及时、信息错误、吃住游购等功能无链接等问题。攀枝花智慧旅游数据分析平台，因无有效数据接入，合同承诺应实现的游客画像、到攀游客总数、本市出游游客数、本市出游过夜数、到攀过夜数、到攀一日游数、游客年龄分布、酒店数据统计分析、游客驻留时长等功能均无法使用，无法为攀枝花市全域智慧旅游应用场景提供游客数据分析

　　及呈现服务。项目预期功能无法全部实现，项目绩效发挥不力。

　　以上行为不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第五十三条第二项的规定。责成市文广旅局督促跟进项目运营维护情况，按项目实有进度支付服务费用，严格按合同约定内容实施，对于无法实现的部分功能，补齐完善相关功能，提升智慧旅游城市建设项目绩效。

　　（三）其他方面的问题。

　　1.未制定内审相关制度且未开展内部审计工作。

　　截至审计时，市文旅局未制定内审相关制度，也未开展对局机关和所属事业单位的内审工作。

　　以上行为不符合《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署令第 11号）第四条和第十五条的规定。责成市文旅局今后严格执行内部审计工作规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作并对全系统的内部审计工作进行指导和监督。

　　2.对下属事业单位财务监管不力。

　　市文广旅局对下属事业单位财务指导监督不力，导致下属事业单位与不具备资质的培训机构联合办学变相收取租金等问题长期未发现，如，市文化馆与不具备培训资质的“川音大风琴行”“攀枝花卓成教育咨询有限公司”“攀枝花尚福儿文化艺术培训学校有限公司”等联合办学，变相收取 2022年租金 29.5万元（已上缴市财政）。

　　以上行为不符合原文化部、财政部以文财务发〔2011〕5号文印发的《关于推进全国美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放工作的意见》和《行政单位财务规则》（2012年财政部令第71号）第四条第五项的规定。鉴于市文化馆已联合办学培训机构“川音大风琴行”补充相关培训资质证明材料，且市文化馆已与“攀枝花卓成教育咨询有限公司”“攀枝花尚福儿文化艺术培训学校有限公司”等终止联合办学协议，责成市文广旅局建章立制，切实履行财务管理职责，加强对下属事业单位的财务指导、监管，不断规范下属事业单位的财务工作。

　　四、审计建议

　　（一）树立节约思想，严格控制支出。

　　牢固树立“过紧日子”思想，坚持厉行节约、反对浪费，严格按要求压减相应经费支出。压缩对外委托业务费，严控节庆活动开支，进一步完善政策规定。归口管理单位应对各类节庆活动方案、活动经费等内容进行严格把关，确保程序规范、资金使用高效。

　　（二）加强财务管理，规范内审工作。

　　市文广旅局存在未登记现金、银行日记账（订本式账簿）的情况，应完善财务基础工作，加强会议召开的审批管理，规范审批流程。建立健全内部审计工作制度，实现岗位职责分离控制，主动开展全系统内部审计工作，加强对系统内财务和内审工作的指导、监督，定期进行财政财务风险排查。

　　（三）强化资金管理，提高资金使用效率。

　　依法依规加强专项资金管理，做到专款专用，做好项目前期准备，及时拨付使用资金。建立预算执行进度考核机制，健全资金绩效管理，做深做实智慧旅游城市建设项目，在保障资金安全的情况下，加快预算执行进度，提高资金使用绩效。对本次审计发现的问题，请市文广旅局自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告市审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

　　攀枝花市审计局

　　2023年 7月 20日